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南寧百貨因存貨核算不規范等多項違規 被監管警示

字號+ 作者:都市在線 來源:未知 2019-05-07 12:55 我要評論( )

新浪 財經 訊 5月7日,南寧百貨(4.890, -0.18, -3.55%)大樓股份有限公司因存貨核算不規范等違規行為,被廣西證監局采取出具警示函的監督管理措施,予以警示。

  新浪財經訊 5月7日,南寧百貨(4.890, -0.18, -3.55%)大樓股份有限公司因存貨核算不規范等違規行為,被廣西證監局采取出具警示函的監督管理措施,予以警示。

  

  經查,廣西證監局發現南寧百貨大樓股份有限公司存在以下問題:

 

  一、存貨核算不規范

  2017年11月至2018年3月期間,南寧百貨大樓股份有限公司與五家海產品供應商簽訂海產品采購合同12份,并預付了貨款,至今尚有6810.19萬元(不含稅)海產品未收到。南寧百貨大樓股份有限公司在尚未取得相關海產品所有權或實現有效控制,存貨確認依據不足的情況下即對上述未收到海產品進行存貨確認,相關會計處理不符合《企業會計準則--基本準則》《企業會計準則第1號--存貨》的規定,致使南寧百貨大樓股份有限公司2017年年度報告及2018年第一季度報告存貨金額列報不準確。

  二、規范運作存在問題

  (一)存貨管理不規范

  南寧百貨大樓股份有限公司未能按照《企業內部控制應用指引第8號--資產管理》有關規定嚴格落實存貨管理制度,海產品存貨出入庫及庫存記錄情況與實際庫存不相符;未按規定對海產品存貨進行盤點,期末海產品存貨盤點記錄缺失,以日常查看替代海產品存貨盤點工作。

  (二)商品購銷合同管理不規范

  南寧百貨大樓股份有限公司未能按照《企業內部控制應用指引第16號--合同管理》有關要求,加強重要合同審批簽訂管理,與海產品貿易業務有關的19份采購合同及10份銷售合同的簽訂時間均早于合同審批完成時間,存在未審先簽的情況。

  南寧百貨大樓股份有限公司內部管理及會計核算不規范導致定期報告存貨金額列報不準確,不符合《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第二條規定。

  廣西證監局表示,根據《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規定,決定對南寧百貨大樓股份有限公司采取出具警示函的監督管理措施,予以警示。

  責任編輯:公司觀察

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