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財務情況全面惡化 維權營銷救不了全景網絡

字號+ 作者:都市在線 來源:未知 2019-06-03 16:17 我要評論( )

財務情況全面惡化 維權營銷救不了全景網絡 經營瓶頸進一步凸顯 財務會計處理引廣泛質疑 全景網絡2018年年報數據顯示,全年營業收入1.5億元,同比增加6.25%;實現

  財務情況全面惡化 維權營銷救不了全景網絡

  經營瓶頸進一步凸顯 財務會計處理引廣泛質疑

  全景網絡2018年年報數據顯示,全年營業收入1.5億元,同比增加6.25%;實現營業利潤-0.46億元,下降2067.03%;實現凈利潤-4021.79萬元,同比下降1120.32%。同期公司營業成本7523萬元,同比增長 29.67%,增速遠高于營收增速,公司成本快速增長的主要原因是基于產品維權業務涉及到第三方保全,以及大量的人工投入造成了營業成本的增長。

  

 

  同時,該公司虧損的原因還包括:前期預付的供應商款項當期進行了費用轉化,造成費用增加 3300 萬元;而且公司2018年資產減值損失高達3328萬元,占營業收入的比重高達22%。

  

 

  業務構成方面,全景網絡的核心業務產品銷售收入為1.02億元,產品維權收入為4748.53萬元,占比總營收的31.75%。所謂“產品維權收入”即全景網絡對因圖片被侵權使用所獲得的“維權賠償收益”,以“產品維權收入”的形式被計入主營業務收入項下。

  對于此種會計處理,全景網絡一直被外間廣泛質疑。一般情況下,通過訴訟判決或訴訟談判獲得的賠償性收入均不能計入主營業務,而應列入營業外收入。因此,全景網絡這種行為涉嫌虛增營收。股轉系統對其2018年年報的問詢函亦要求其說明:結合《企業會計準則第14號-收入(2006)》中關于收入的定義,說明維權行為是否構成向第三方提供銷售、勞務或讓渡資產使用權等行為,維權類收入、尤其是訴訟判決賠償形成的維權收入計入營業收入的合理性。

  應收賬款和票據占總資產近半 公司掛賬收入遲遲難變現

  全景網絡2018年應收票據與應收賬款余額高達1.52億,占總資產的比重高達49%。較去年進一步增加8%。公司稱應收賬款增加 8.28%,主要由于本報告期內,公司對部分客戶放寬了業務收款帳期。而且因為前期應收賬款尚未在報告期內收回,造成當期計提資產減值損失增加 1174萬元。

  

 

  此外,公司2017年末、2018年末應收賬款賬面余額分別為1.57億元和2.02億元。2018年末賬齡在1年以上的應收賬款余額為1.44億元,占比為71.50%,相較于2017年末的應收賬款余額1.54億元,回款占比僅為6.5%。公司回款效率之低令人咋舌,公司掛賬收入遲遲難變現。從下表也可看出公司1年以內的應收賬款比例持續走低,亦說明公司回款能力面臨不確定性。

  

 

  公司變現能力愈發惡化,應收賬款依然保持增長。公司稱,應收賬款的增長主要系公司對部分客戶放寬了業務收款帳期。報告期末及期初綜合壞賬計提比例分別為24.86%和10.87%。試問公司面臨如此嚴峻的回款情況下,24.86%和10.87%的壞賬計提比例是否合理?

  公司增長乏力 快速增長的營銷支出和應付賬款難拉動營收增長

  

 

  此外銷售費用增加 2386萬元,增長 59.08%,變動主要原因為: 營銷規模增長造成的相關費用增長。公司銷售費用高達59%的大幅增長和公司營收的6%級別增長,顯然高度不匹配,說明盡管加大營銷力度,但很難轉化為公司具體的收入,公司面臨增長乏力的情況。

  此外2018年公司應付票據和賬款同比大增106%,占總資產的比例亦高達26%,為8051萬元。附注披露賬齡在一年以上的重要應付賬款的供應商均為國外公司,且有三家為公司的前五大供應商。

  換言之,公司成本端一方面對主要供應商有較多欠款,同時還大力營銷,但這樣快速增加的成本和費用均卻未能拉動公司營收增長。

  公司其他應收款和預付賬款存疑 或存在資金占用情況

  

 

  公司2018年末其他應收款性質新增職工備用金,金額為605.18萬元,占其他應收款總金額的75.96%。其中,其他應收款前五大中個別員工備用金掛賬在100萬元以上。

  公司2018年錄得4022萬虧損,但同期對新增員工備用金高達605萬元,這種情況較為奇怪。備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項,一般金額不大,那么為何公司賬面會有此規模的備用金余額呢?甚至單一員工的借款備用金達200余萬元。

  對此,監管在其2018年年報問詢函中也要求,公司說明職工備用金相應的內部控制說明備用金余額較大的合理性,與公司業務模式的匹配性。

  此外,公司年末預付賬款前五大中預付慶云縣聯訊互動文化傳媒中心、慶云縣萬欣互聯文化傳媒中心180萬元、172.95萬元。上述兩家公司均為2018年1月成立的公司。

  其中慶云縣聯訊互動文化傳媒中心的法人及負責人均為張昭,系公司前副總經理、商業產品運營總監、營銷副總裁。在2018年12月26日辭職。相關預付是否有特別的安排?值得注意的是,慶云縣聯訊互動文化傳媒中心和慶云縣萬欣互聯文化傳媒中心的辦公地址完全一致,均為山東省德州市慶云縣科技創新創業園高創中心大廈(由慶云玖通融豐企業商務服務有限公司住所托管)。

  一季度公司業績繼續大幅下滑 掛賬金額依然遲遲難變現

  

 

  據全景網絡2019年一季報披露,全景網絡報告期內凈利潤8.6萬元,大幅下滑96.39%。全景網絡稱,主要是由于營銷人員工資薪酬投入增長,以及第三方合作機構完成服務當期確認費用所致。同時營收為2624萬,較去年同期下降14%。

  同時,公司一季度的應收賬款再度膨脹,在營收凈利潤均大幅下滑的背景下,公司應收賬款繼續增加近18%至1.8億。同時公司應付賬款持續增加合計8560萬。

  責任編輯:李兀 SF053

  文章關鍵詞: 全景網絡 營銷式維權

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